Финансовый университет при Правительстве РФ (Омск), факультет экономики и управления,

3 курс. Задача.

ЗАДАЧА. Контрольная работа по учёту финансовых результатов.

Организация занимается производством. Уплачивает налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.

Необходимо: отразить по каждому месяцу в учёте операции, посчитать финансовый результат от обычных видов деятельности и от прочих видов деятельности за каждый месяц, определить налогооблагаемую прибыль, начислить налог на прибыль. Произвести реформацию баланса в конце года при условии, что были произведены следующие операции:

В январе:

Продано готовой продукции на сумму 240000 руб (в т.ч. НДС), себестоимость проданной продукции 80000 руб. Расходы, связанные с продажей (з/п продавцов, отчисления в фонды от неё, амортизация оборудования, использованного для продажи) - 36000 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 25000 руб., уплачено банку за обслуживание расчётного счета - 1000 руб, получена арендная плата за сданное в аренду помещение - 36000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 28000 (з/п, а амортизация, услуги ЖКХ).

В феврале:

Продано готовой продукции на сумму 1200000 руб (в т.ч. НДС), себестоимость проданной продукции 1000000 руб. Расходы, связанные с продажей (з/п продавцов, отчисления в фонды от неё, амортизация оборудования, использованного для продажи) - 36000 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 125000 руб., уплачено банку за обслуживание расчётного счета - 1000 руб, получена арендная плата за сданное в аренду помещение - 36000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 28000 (з/п, а амортизация, услуги ЖКХ). Списана в убыток дебиторская задолженность неплатежеспособных дебиторов - 20000 руб. Получены дивиденды от участия в уставных капиталах других организаций - 50000 руб.

В марте:

Продано готовой продукции на сумму 240000 руб (в т.ч. НДС), себестоимость проданной продукции 180000 руб. Расходы, связанные с продажей (з/п продавцов, отчисления в фонды от неё, амортизация оборудования, использованного для продажи) - 36000 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 25000 руб., уплачено банку за обслуживание расчётного счета - 1000 руб, получена арендная плата за сданное в аренду помещение - 36000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 28000 (з/п, а амортизация, услуги ЖКХ). Произведена переоценка остатка средств на валютном счёте в банке: остаток валюты 15000 долларов США, курс доллара на дату зачисления средств 35 рублей за доллар, на дату переоценки 35,50 рублей за доллар.

Апрель:

Продано готовой продукции на сумму 240000 руб (в т.ч. НДС), себестоимость проданной продукции 180000 руб. Расходы, связанные с продажей (з/п продавцов, отчисления в фонды от неё, амортизация оборудования, использованного для продажи) - 36000 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 5000 руб., уплачено банку за обслуживание расчётного счета - 1000 руб, получена арендная плата за сданное в аренду помещение - 36000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 28000 (з/п, а амортизация, услуги ЖКХ). Продано основное средство первоначальной стоимостью 250000 руб, сумма начислений амортизации к моменту продажи 150000 руб, цена продажи 360000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные с продажей (услуги сторонней организации по демонтажу) 24000 руб (в т.ч. НДС).

Май:

Продано готовой продукции на сумму 240000 руб (в т.ч. НДС), себестоимость проданной продукции 120000 руб. Расходы, связанные с продажей (з/п продавцов, отчисления в фонды от неё, амортизация оборудования, использованного для продажи) - 6000 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 25000 руб., уплачено банку за обслуживание расчётного счета - 1000 руб, получена арендная плата за сданное в аренду помещение - 36000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 28000 (з/п, а амортизация, услуги ЖКХ). Проданы остатки материалов за 120000 руб. (в т.ч. НДС), учётная стоимость проданных материалов 90000 руб.

Июнь:

Продано готовой продукции на сумму 12000 руб (в т.ч. НДС), себестоимость проданной продукции 9000 руб. Расходы, связанные с продажей (з/п продавцов, отчисления в фонды от неё, амортизация оборудования, использованного для продажи) - 3600 руб. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 25000 руб., уплачено банку за обслуживание расчётного счета - 1000 руб, получена арендная плата за сданное в аренду помещение - 36000 руб (в т.ч. НДС), расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 28000 (з/п, а амортизация, услуги ЖКХ). Произведена переоценка остатка средств на валютном счёте в банке: остаток валюты 15000 долларов США, курс доллара на дату зачисления средств 35 рублей за доллар, на дату переоценки 25 рублей за доллар. Получены проценты по облигациям 250000 руб.

Больше до конца года операций не было.